Canada Film Tax Credits

Crédits d'impôt fédéraux canadiens pour l'audiovisuel

Au niveau fédéral, le Canada dispose de deux grands systèmes de crédits d'impôt pour l'audiovisuel, administrés par le Bureau de certification des produits audiovisuels canadiens (CAVCO) en partenariat avec l'Agence du revenu du Canada.

Crédit d'impôt pour production cinématographique ou magnétoscopique canadienne (CPTC)

Le CPTC est un crédit d'impôt entièrement remboursable accordé à un taux de 25 pour cent des dépenses de main-d'oeuvre admissibles pour les productions cinématographiques ou magnétoscopiques canadiennes éligibles. Le CPTC est généralement lié à la production de contenu canadien qualifiant et sert les projets à ancrage national.

Crédit d'impôt pour services de production cinématographique ou magnétoscopique (PSTC)

Le PSTC est un crédit d'impôt de 16 pour cent sur les dépenses de main-d'oeuvre canadienne admissibles engagées pour une production agréée. Le PSTC est structuré pour soutenir les producteurs canadiens et étrangers utilisant de la main-d'oeuvre canadienne dans le cadre de productions de services. Cette distinction est fondamentale pour les producteurs qui comparent le Canada à d'autres territoires.

Résumé des taux

• CPTC : crédit d'impôt remboursable de 25 % sur les dépenses de main-d'oeuvre admissibles (productions de contenu canadien)
• PSTC : crédit d'impôt de 16 % sur les dépenses de main-d'oeuvre canadienne admissibles (productions de services agréées)
• Les deux programmes sont co-administrés par CAVCO et l'ARC
• Les crédits fédéraux se cumulent avec les incitatifs provinciaux (C.-B., Ontario, Manitoba, Québec et autres)

Notes stratégiques pour les producteurs

Le système fédéral canadien est particulièrement important car il fonctionne souvent comme la couche de base sur laquelle viennent s'empiler les incitatifs provinciaux. Le Canada n'est pas un incitatif unique, mais un cadre national à plusieurs niveaux où le crédit fédéral interagit avec les crédits provinciaux. Cette structure cumulable est l'une des principales raisons pour lesquelles le Canada demeure l'une des juridictions les plus solides au monde pour la production de services et la production nationale. Les producteurs devraient modéliser les taux combinés fédéral et provincial plutôt que d'évaluer chaque niveau séparément.

Foire aux questions

Qu'est-ce que le crédit d'impôt cinéma au Canada ?

Le Canada offre un crédit d'impôt fédéral de 16 à 25 % (cumulable avec les crédits provinciaux), structuré comme un Crédit d'impôt remboursable, avec un plafond annuel du programme de : main-d'oeuvre à 60 % du coût net de production (CPTC). Le programme est conçu pour attirer les productions cinématographiques et télévisuelles en compensant une partie des dépenses locales admissibles.

Quel est le montant du crédit d'impôt cinéma au Canada ?

Le crédit d'impôt canadien est de 16 à 25 % au niveau fédéral (cumulable avec les crédits provinciaux), structuré comme un Crédit d'impôt remboursable. Le taux exact auquel votre production peut prétendre peut dépendre de facteurs tels que l'embauche locale, le lieu de tournage et le type de production.

Quel est le niveau de dépenses minimum pour bénéficier du crédit d'impôt cinéma au Canada ?

Les productions doivent respecter un seuil de dépenses minimum de aucun (CPTC) ; aucun (PSTC) au Canada pour être éligibles. Les dépenses comprennent généralement les coûts below-the-line engagés dans la région, bien que les critères d'admissibilité varient selon le programme ; consultez le bureau du film local pour connaître les règles complètes d'éligibilité.

Existe-t-il un plafond pour le crédit d'impôt cinéma au Canada ?

Oui. Le programme canadien a un plafond général de : main-d'oeuvre à 60 % du coût net de production (CPTC) et un plafond par projet de aucun. Les productions doivent déposer leur demande tôt, car les allocations peuvent être limitées.

Comment faire une demande pour le crédit d'impôt cinéma au Canada ?

Les productions déposent généralement leur demande auprès du bureau du film canadien ou de l'organisme gouvernemental compétent. Les demandes sont généralement soumises avant le début de la prise de vue principale, et la certification finale est délivrée une fois la production terminée et les dépenses admissibles vérifiées. Consultez le site officiel du bureau du film pour connaître les directives de demande actuelles, les délais et les documents requis.